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作者: 编辑: 来源: 发布日期: 2019.04.03

 新萄京3月去股权中心参加关于科创专版材料制作的相关内容的培训,现结合所听内容对科创专版中的“基础层”、”培育层”中涉及到的财务问题做个大致分析和总结。


    在整个挂牌申请的材料中,涉及到财务的主要是两大块。第一部分是需要提供最近一个完整会计年度及最近一期的财务报告,这块不需要具有专业服务商资格的会计师事务所审计;第二部分就是尽职调查报告里涉及到的财务分析以及税务问题。


    接下来主要归纳尽职调查报告里涉及到的财务问题。首先是公司业务具体情况的分析,需要罗列出近一个会计年度及最近一期的主营业务收入和其他业务收入,并计算出每项业务收入占当期收入的占比,同时要对利润进行分析,计算出毛利以及占毛利的比例。 


    其次是对公司财务状况及财务分析,在这部分,企业要提供完整的资产负债表、利润表、现金流量表,提供的报表切不可出现数据不平、期初期末数不衔接、数据明显错误等低级错误,否则不予上会。在材料中涉及到的简要分析有四大部分,包括盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析以及获取现金能力分析。每一个指标分析我会作出一个大概的总结。


    在盈利能力分析中,主要涉及净利润、毛利率、净资产收益率,我们在编写材料的时候,可以依据利润表中的相关数据正确计算出近一个会计年度以及近一期的财务报告中的各数据之间的相关指标,涉及到的数据可参考营业收入、营业成本、净资产、净利润等;


第二个就是偿债能力分析,这其中涉及到的指标主要有资产负债率、流动比率以及速动比率,这里的指标分析可根据资产负债表中的相关财务数据来计算,涉及到的数据可参考资产总额、负债总额、流动资产、流动负债、存货、应收账款等;


第三个就是营运能力分析,主要包括应收账款周转率和存货周转率,都是以“次”为单位的,这个指标计算涉及到的财务数据包括销售收入、应收账款期初期末余额、销售成本以及期初期末存货;


第四个就是获取现金能力分析,这张表里的各项数据可根据现金流量表来填列。在计算过程中一定要关注指标公式中分子分母各代表什么,谨慎计算填列,不可出现计算错误,在这些表格里都是要分近一个会计年度和近一期财务报告两部分数据分别计算填列。

    最后一部分就是关于公司税务方面的资料,需要企业财务提供公司目前缴纳的各税种、税率信息,建议提供完税证明。如果企业有特殊享受的税收优惠,还应提供相关的文件信息,另外还要对公司税务合法合规的情况进行总结,这样也是为了完善材料的完整性,便于对企业税务有更全面的了解。

    申报材料中常见的问题就是财务报表数据不平衡、无合计数、报表期间不明确、无相关人员签字和盖章等,在材料上交之前,建议企业财务人员对相关财务数据进行核对。

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